Государство очень трепетно в последние несколько лет относится к сбору налогов.
Об этом говорит и перевод администрирования страховых взносов под крыло ФНС, и работа комиссий по убыткам, заработной плате, а говорить о том, как работают коммерческие банки на благо бюджета уж и не приходится — это почувствовали на себе все предприниматели.
При этом многие предприниматели до сих пор находятся в розовых очках, рассуждая о том, как он и лихо оптимизируют налоги и избегают проблем с налоговыми органами.
Итак, какие заблуждения могут привести компанию к многомиллионным доначислениям по налогам?
1. Самый безопасный метод — работа с «однодневками»: никогда не подводили, сколько себя помню
Да, были времена, когда с однодневками можно было работать сколько угодно долго и остановить такой подход к организации бизнеса мог только приход ОБЭП с обыском , причем не факт что обязательно по делу, имевшему прямое отношение к компании. С 2015 года налоговая инспекция знает все о контрагентах вашей компании и если к вам еще не постучали по поводу работы с одним из неблагонадежных поставщиков, так это дело времени, а вовсе не ваша заслуга. Есть «бумажный НДС», крышуемый налоговыми инспекциями. За 1,5-3% от суммы вам выдадут счёт-фактуру и отразят ее в книге продаж. Но оплатить поставщику вы если и сможете , то с большим риском, а как только поставщика по понятным причинам исключат из ЕГРЮЛ, вам придётся заплатить 20% налога на прибыль за признание долга безнадёжным , обратив его во внереализационный доход.
2. Если я буду придерживаться безопасного уровня рентабельности и вычетов по налогам, то меня не будут трогать
Да, среди критериев на проведение выездной проверки есть и такие, как низкая рентабельность, высокая доля вычетов по НДС и низкая заработная плата. Однако сами подумайте: зачем налоговику проверять компанию, которая еле-еле концы с концами сводит? Можно, конечно, тешить себя мыслью, что соблюдение «хотелок» ФНС по сути есть джентельменское соглашение, суть которого — я плачу сколько вы хотите, а вы меня не трогаете. Однако на практике налоговики проверяют те компании, которые не только показывают хорошие показатели по своим методическим рекомендациям, но и имеют активы, которые трудно «перебросить» на другое юридическое лицо. Есть ещё созависимость, аффилированность и скрытое владение , за что доходы объединяют , а расходы убирают. Потом умножают на 18%, потом на 20%, затем ещё на 20%, прибавляют 1/300 ставки рефинансирования и становится совсем сладко.
3. Если менять юридическое лицо каждые три года, то налоговой проверки можно избежать
Да, выездная проверка вам не светит, если компании меньше 3 лет. Однако другие способы налогового контроля никто не отменял. Поэтому делать все, что душе угодно, зная, что через 3 года будет новое юридическое лицо , — неверный шаг. И поменять фирму непросто. Можно, конечно, положить фирму на бок и пусть полежит 3 года. И ждать когда динозавр пройдёт мимо вашего окна.
4. Если назначат проверку, я успею фирму убрать в другой регион
Нет. Не успеете. Нынче действует новый порядок внесения изменений в ЕГРЮЛ в части смены адреса места нахождения. И от налоговой проверки не уйти. Без боя не отпустят. Равно как с боем примут в другой регион. Сумма «домашнего задания» за такое удовольствие начинаются с 200 тыс. Это если посредников в цепочке нет.
5. Кину компанию на «бомжа», переводу всю деятельность на новую компанию
Нет. Не угадали. Не получится. Налоговики имеют право взыскать долги по старой компании с новой. Тем быстрее это они сделают, чем более просто вы переведете деятельность на новую: с тем же учредителем, с тем же руководителем, с теми же видами деятельности, сотрудниками, телефоном, сайтом, ценами, подрядчиками и покупателями. Все это выявляется и очень быстро. Не отвертеться.
Иллюстрация с сайта wikimedia.org
6. Перерегистрирую компанию и дело с концом
Ну, да, конечно, и адрес сменить можно, и название, и виды деятельности, и руководителя с владельцем поменять — все это можно. Но: юридическое лицо продолжает существовать. А за период, когда компания была ваша, отвечаете вы. Не верите? Почитайте определение от 21.04.2011 Арбитражного суда Московской области по делу №А41-40552/09: к субсидиарной ответственности на сумму около 6 млн. рублей был привлечен бывший директор и собственник компании. Оснований для привлечения нового руководителя суд не увидел. Правонарушение было совершено в период старого директора, поэтому ответственность несет он.
От Клуба директоров: Мы не рекомендуем покупку НДС, но если вы ввязались, эти советы могут помочь.
7. Активов нет, значит и взять нечего
Неправда. Есть такое понятие: субсидиарная (дополнительная) ответственность. Если имущества компании недостаточно для погашения долгов, то они могут быть взысканы из личного имущества руководителя и/или участника. Таким методом налоговые органы часто добиваются взыскания всего объема непогашенной задолженности с контролирующих его физических или юридических лиц. Для инспекции это сложновато , но если размер бедствия большой, то могут и напрячься ради такого дела.
8. Если доначислят в ходе выездной проверки, то я успею продать имущество
А потом по статье 199 УК РФ рубить леса в Сибири.
9. Я не имею формального отношения к бизнесу, поэтому и взыскать с меня не получится
Получится. Налоговики в суде могут предъявить свидетельские показания, указывающие на фактическое участие в делах компании. Сотрудники , а особенно бывшие , равно как и клиенты , и бывшие тоже, рассказывают как милые все как на духу и инспекторам , и судьям.
10. Подам на банкротство и гори все ясным пламенем
С 2015 года при инициировании банкротства должник больше не может выбирать арбитражного управляющего. И дорого это. Очень.
11. Договорюсь
Взяточничество — уголовно наказуемое деяние.
Наталья Горячая
Ваш главный бухгалтер, а не счетовод.
