Купить НДС: 10 правил оптимизации налога от эксперта

Периодически в Клуб обращаются с запросом купить бумажный НДС, как-то оптимизировать или уменьшить налог НДС. Мы расскажем, как корректировать НДС совместно с экспертом в теме, который остается анонимом даже для нас. Если вы хотите или думаете о покупке, предупреждаем, что законно это сделать нельзя! Это нарушение налогового законодательства. Поэтому действуйте на свой страх и риск.

Для тех, кто хочет влезть в подобное, наш анонимный эксперт написал текст-предупреждение. Надеемся, что вас не обманут всевозможные продавцы и вы будете спать спокойно. Всего пояснить в рамках статьи нельзя, поэтому вы можете задать эксперту личный вопрос в телеграме.

Правила оптимизации налога НДС от анонимного эксперта

Скоро отчётный период, и мы не можем обойти стороной тему НДС.

НДС – налог, который платят все, кто находится на общей системе налогообложения. Косвенный – идеальный налог для бюджета, собирая его, налоговики имеют долю с каждой сделки. Это львиная доля доходов бюджета, именно поэтому следят за ним больше всего. На общей системе НДС облагается каждая реализация/продажа, а зачесть его можно только поступлениями/покупкой товаров/услуг/сырья.

Проблема в том, что на ОСН вынуждены находиться и множество мелких фирм, у которых требуют НДС их покупатели и контрагенты, иначе с ними не будут работать. Но платить НДС им часто не по плечу, в основном по причине небольших оборотов. Таких компаний очень много, и поэтому на рынке появился спрос на услуги по снижению НДС, который родил предложение. Люди стали использовать фиктивные сделки и проводить документы, которых в реальности не было, чтобы компания-заказчик смогла получить вычет. Так появился целый рынок т.н. бумажного НДС.

В прошлой инструкции я кратко писал о том, что такое зашив НДС и каким должен быть хороший НДС. Но текст был настолько короткий, что люди писали мне в телеграм вопросы и пришлось написать подробнее.

10 условий, при покупке НДС

Сразу скажем: покупать НДС можно, но нужно соблюсти ряд условий:

1. Рассчитать безопасный процент покупного НДС для вашей компании
2. Найти хорошего продавца с адекватным предложением
3. Детально объяснить ему, что вам нужно: суммы, коды ОКВЭД, назначения платежа, сроки и т.п.
4. Пробить компанию, которая дала вам вычет
5. Правильно оформить договор и первичную документацию
6. Показать движение денег по счетам с поставщиком
7. Закрыть кредиторку хотя бы частично
8. Проработать вопросы легендирования
9. Держать связь с продавцом долгое время
10. Не класть все яйца в одну корзину, а выбирать нескольких поставщиков

Как должен подготовить компанию бухгалтер для расчета безопасного процента покупки НДС

Первое, что нужно сделать прежде, чем покупать, рассчитать безопасный процент покупного НДС для вашей компании. Для этого попросите своего бухгалтера сделать несколько вещей:

1. Свести предварительный баланс по компании за текущий период. Лучше это сделать как можно раньше, чтобы понимать, на какие цифры вы выходите. Так у вас будет время что-то поправить и скорректировать продажи.
2. Проверить, нет ли у вас отложенных неучтённых счетов-фактур за прошлые периоды.
3. Посчитать, сколько вы реально готовы заплатить налогов.
4. Вывести цифру 1,2-1,5% от оборота вашей компании. Именно столько сейчас – условно безопасная налоговая нагрузка в том числе для банков.
5. Сравнить её с тем налогом, который вы должны заплатить и примерно понять разницу.
6. Понять соотношение НДС и налога на прибыль в вашей компании. Обычно, до 90% налоговой нагрузки идёт на НДС, остальное на налог на прибыль. Но тут очень важна специфика вашего бизнеса.
7. Посмотреть безопасный процент покупного НДС. На практике, больше 79% покупать крайне не рекомендуется. Какой бы хороший поставщик не был, от внимания это вас не спасёт.
8. Оценить свою налоговую нагрузку и соотношение НДС – налог на прибыль за предыдущие периоды. В ФНС знают, сколько вы платили раньше, и если эти цифры будут сильно отличаться от последнего квартала, к вам проявят внимание.
9. Посмотреть среднюю налоговую нагрузку похожих компаний по вашей отрасли и вашему региону. Эти данные открыты, это можно сделать в любом сервисе проверки контрагентов. Инспекторы тоже всегда смотрят на эти цифры.

И только потом уже принимать решение, сколько НДС вам стоит купить. Грамотный бухгалтер будет действовать именно так. Если вы владелец бизнеса, советуем проконтролировать этот процесс.

Как найти хорошего продавца НДС

После того, как вы поняли, сколько и какого НДС вам нужно, осталось найти хорошего продавца. Это непросто, особенно учитывая то, что понять, насколько хороша услуга можно только после её оказания. Но хорошие площадки есть, как и есть некоторые критерии. Если вы хотите консультации, пишите.

1. Никогда не берите НДС у тех, кто пишет в личку сам. Обычно это посредники или мошенники, нормальные продавцы таким не занимаются. Агрессивная реклама говорит о том, что задача – заработать денег, а не предоставить качественную услугу.
2. Самый лучший сигнал – отзывы ваших знакомых, кто уже работал с данным поставщиком. Если таких нет, поищите отзывы в открытом доступе. Как минимум не должно быть отрицательных отзывов. Если нашли отзывы, попробуйте связаться с людьми и пообщаться.
3. У продавца должен быть какой-то свой информационный ресурс. Это может быть сайт, канал или группа в интернете, возможно, ветка на форуме. Ресурс должен быть сделан не вчера и иметь какую-то репутацию. Разумеется, канал не должен быть накручен.
4. Оформление ресурса очень важно. Информация должна быть подана грамотно, понятно и профессионально. Желательно материал должен быть эксклюзивным. Посредники и мошенники не занимаются созданием авторского контента, а обычно просто воруют тексты и картинки. Им проще сделать на коленке, потом забросить и на следующий квартал сделать другой.
5. Должна быть быстрая обратная связь. На ваши заявки и вопросы должны отвечать профессионально, оперативно и по делу, без «мычания» и навязывания.
6. Должно быть адекватное предложение. Нормальные цены, сроки и условия сделки. Качественная услуга не может стоить дешево. Должен быть и набор дополнительных услуг. Если их нет, это точно посредник, который ни з что не отвечает. Качественные поставщики всегда смогут помочь вам и с другими услугами, а также проконсультировать.
7. Если все пункты выше соблюдены, рекомендуем попробовать поработать в минимальных объёмах, чтобы изучить компании, которые дадут вам вычет и понять качество услуги на деле. ИНН компаний заранее вам не дадут, и это нормально. И никогда не берите весь объём в одной компании, раскладывайте яйца по разным корзинам.

100% гарантий нет нигде, но, если партнёр работает уже много лет, адекватно общается и настроен на долгосрочное сотрудничество, пожалуй, это основной критерий качества. Что ещё нужно знать про покупной НДС, опишем далее.

Вот примерно так мы и работаем :)

Процесс взаимодействия компании покупателя и продавца: легендирование, требования ФНС и пробный объем

После того, как вы разобрались, сколько НДС вам необходимо докупить и нашли адекватного продавца (а лучше двух-трёх), нужно оговорить условия и максимально подробно донести до него, что вы хотите получить. Часто бывает так, что клиент отдаёт всё на откуп исполнителю и решает ни в чём не участвовать. Да, раньше так было можно, сейчас – нельзя. Покупка НДС – сделка, где активно участвуют обе стороны. Для этого необходимо:

1. Детально объяснить продавцу, что вам нужно. Какой у вас вид деятельности, коды ОКВЭД, что писать в назначении платежа. Желательно проработать первичные документы со своим бухгалтером, так как поставщик всё равно до конца может не понять специфику вашего бизнеса;
2. Договориться о сумме, ставке и условиях работы;
3. Чётко понимать алгоритм проведения сделки, что сначала, что потом и когда;
4.  Договориться о форме и условиях оплаты (у новых клиентов часто просят аванс). Это может быть перевод на карту физлица или счет компании-поставщика вычета;
5. Решить, кто будет делать первичную документацию. Некоторые поставщики оказывают такие услуги, но за отдельную плату. И понимать, как и когда она будет доставлена;
6.  Если у вас несколько компаний или большой объём, советуем выделить на эту работу отдельного ответственного человека, кто будет отвечать за все моменты по сделке. Штатные бухгалтеры обычно делают это неохотно, а это отражается на качестве;
7. Оговорить с поставщиком варианты подтверждения реальности сделки – легендирование. Будет ли оно создаваться, кем и как именно;
8. Оговорить, как будут решаться возможные проблемы со слётами или требованиями из ФНС по данной сделке. Случиться может что угодно, и к этому надо быть готовым;
9. На всех этапах следить за ответами продавца и пытаться оценить его компетенцию и скорость ответов на ваши вопросы. Поэтому не стесняйтесь, спрашивайте как можно больше.

Как мы указывали, на 100% понять, что вы купили качественную услугу можно только после её получения. Чтобы минимизировать риски, готовьтесь ко всему заранее и разделяйте объём на нескольких поставщиков. Тогда вы всегда сможете потом быстро что-то поменять. Диверсификация здесь необходима.

Пробивы поставщика НДС

После того, как вы заказали пробный объём НДС у поставщика, которого выбрали, и с кем обо всём договорились, ваша работа не закончилась. Необходимо убедиться, что ваш выбор правильный. На 100% это сделать не получится, но некоторые критерии для оценки вы можете получить. Нужно «пробить» компанию, которая дала вам вычет.

Есть два пути – полностью официальный – получение информации о контрагенте из открытых источников и так называемые пробивы. Про открытые источники писать не будем, их все знают, есть много сервисов проверки контрагентов, как платные, так и бесплатные, не будем их рекламировать. Пробивы – это получение такой информации, которую найти в открытых источниках нельзя. Но можно получить при помощи разных сервисов.

Хороший поставщик предоставит вам все документы на компанию, включая копии учредительных, контакты, фото директора, офиса и т.п. Отталкиваясь от этого, мы рекомендуем дополнительно заказать следующее:

1. Пробить компанию на чёрные списки. Вряд ли она там будет, но лучше это сделать;
2. Пробить юрадрес на массовость;
3. Пробить директора на возможную дисквалификацию;
4. Взять выписку по имуществу;
5. Взять выписку по персоналу;
6. Заказать регдело компании и изучить налоговые риски по базе ФНС;
7. Заказать книги покупок и продаж;
8. Заказать древо связей и посмотреть разрывы;
9. Заказать отчётность компании;
10. Дополнительно можно заказать выписки по счетам и изучить контрагентов.

Кто-то подумает, что это перебор, но сегодня надёжность вашего контрагента – очень важный фактор, на который налоговики обращают внимание. И только будучи полностью уверенным, что контрагент «нормальный», вы сможете отстоять сделку в случае проблем и доказать, что проявили должную осмотрительность при выборе партнёра. В наше время информация о тех, с кем вы работаете, лишней не бывает.

Как правильно оформить документацию при оптимизации НДС

Если вы выбрали поставщика и уже заказали услугу по НДС, проверили компанию, теперь нужно правильно оформить документацию. Делается это для того, чтобы в случае получения требования из налоговой оперативно и без танцев с бубном отправить всю информацию, дав понять налоговикам, что у вас всё в полном порядке. Сегодня – это не пожелание, а необходимость.

После того, как вы оговорили все условия с поставщиком, и он выслал вам учредительные документы, необходимо составить договор и создать первичную документацию по сделке(-ам). Некоторые поставщики услуг могут сделать это за клиента за дополнительную плату, но мы бы рекомендовали сделать это самим. Так как специфику и особенности вашего бизнеса на 100% знаете только вы. При создании документов рекомендуем руководствоваться следующими правилами:

1. Договор не должен быть скачан из интернета. Лучше всего, если это будет обычный договор для вашей компании. Можно взять уже действующий с вашим контрагентом и переделать, учитывая нюансы;
2. Условия по сделке должны быть также типичными для вашей фирмы. Такие, как вы работаете с большинством ваших постоянных партнёров;
3. Товар или услуга должны вписываться в вашу деятельность. Например, если вы торгуете оборудованием, проще всего заказать оборудование или его обслуживание;
4. Цены на товар или услугу должны быть также вменямыми. Лучше даже проверить это в интернете. Не стоит «приобретать» обслуживание сайта за 1 млн в месяц, особенно, если он у вас на Тильде;
5. Формулировки в документах на поставку должны быть максимально конкретными. Написать просто «технические работы» или «стройматериалы» нельзя. Пишите подробно: модель оборудования, адрес и сроки работ, объект. Если что, здесь тоже поможет интернет;
6. После составления дайте проверить документы вашему юристу на корректность и риск привлечения внимания со стороны налоговиков;
7. Отправьте документы поставщику и дождитесь получения их обратно курьером с подписями и печатями.

Документально это должна быть для вас рядовая сделка, хотя внимания к ней стоит приложить больше. Весь процесс лучше делать, держа связь с поставщиком и оговаривая спорные моменты. Чёткая оперативная обратная связь от него дополнительно даст вам уверенность в том, что вы сделали правильный выбор.

Критерии реальности сделки при уменьшении НДС

Как мы уже писали, покупая НДС, следует сделать максимум для того, чтобы сделка выглядела реальной. Потому что даже при отсутствии разрывов в цепочках АСК НДС, вопросы могут возникнуть. И со времени введения в силу статьи НК 54.1 инспекторы всё больше смотрят именно на критерии реальности сделки. Для этого нужно их сформировать.

Первое, что надо сделать – показать движение средств по расчетам с поставщиком. При этом сумма может быть совсем небольшой, главное, чтобы было взаимодействие. Хорошие поставщики обычно дают возможность оплатить стоимость услуги на расчётный счет компании, которая предоставляет вычет. Советуем этим воспользоваться.

Второе – следует закрыть кредиторку по поставке хотя бы частично. Дело в том, что, когда вы приобретаете «бумажную» услугу, в базе 1С остаётся долг перед компанией, так как реальной оплаты туда нет и не планируется. Раньше эти долги в конце года просто прощали. Сейчас так делать нельзя.

Мы посоветуем часть кредиторской задолженности закрыть чеками ККТ, как при случае, если расчёт с поставщиком был наличными. По закону, чек не может быть больше 100 тысяч рублей, поэтому их нужно несколько.

Если будут вопросы из налоговой, вы сможете их предъявить. Разумеется, чеки должны быть проводные и отражаться в системе ФНС. Если сомневаетесь, это легко проверить через сервис проверки чеков. Опять же, хороший поставщик вам сможет предоставить такую возможность и сделать чеки от компании-поставщика вычетов, хотя это оплачивается обычно отдельно.

Делать чеки на всю сумму также не нужно, 10-20% будет вполне достаточно, ковыряться и считать суммы по чекам инспекторы будут только в крайних случаях, к тому же небольшой долг вполне может присутствовать. Окончательно закрыть долги перед компанией поможет договор цессии или переуступки долга, но тут необходимо проконсультироваться с вашим поставщиком и юристом, как это лучше сделать.

Как проработать легендирование сделки

Если вы читали внимательно текст выше, то понимаете, что к вопросу покупки НДС сейчас нужно относиться ответственно. И даже если ваши документы идеальны, стоит подстраховаться. В связи с плачевным состоянием бюджета количество требований из налоговой выросло и дергают иногда, что называется, «за компанию».

В самих требованиях ничего страшного нет, но отвечать на них нужно быстро и чётко, для этого нужны документы и т.н. легенда. Кстати, хороший поставщик вам всегда поможет с ответами на требования, потому что единственного правильного алгоритма, как это нужно делать в каждой конкретной ситуации, нет. И в ваших ответах должна быть «авторская» составляющая, которая ясно даст понять инспектору, что ваша сделка реальна. Итак, что нужно для того, чтобы снять подозрения в фиктивности сделки? Распишем по пунктам:

1. Максимально детально прописанные наименования товаров/работ/услуг в документах и договорах. Просто написать «Строительные работы» или «монтажное оборудование» нельзя. Указывайте марку, модель, вид, тип, адрес объекта, № договора и т.п.
2. Документы для подтверждения проявления должной осмотрительности. Обычно, кроме договора, это комплект учредительных документов, заверенные книги продаж, выписки, фото директора и офиса/склада, контакты ответственных лиц.
3. Ответы на вопросы: как вы нашли поставщика, были ли у него в офисе, где встречались, почему выбрали именно его? Для этого подойдут скрины на досках объявлений и из сети интернет, а для обоснования – ваши обычные критерии выбора партнёров. Объявления должны «пробиваться» по базам ресурсов.
4. Деловая переписка с поставщиком. Хоть какая-то. Очень желательно, чтобы она не была сделана задним числом. Адекватные исполнители всегда готовы предоставить отдельный почтовый ящик/аккаунт в мессенджере и подсказать как сделать лучше.
5. Донести легенду до сотрудников и подготовить к ответам весь ваш персонал, так или иначе участвующий в работе на случай вызова на допрос.

Со всеми этими пунктами хороший поставщик вам сможет помочь. Если же поставщик уклоняется от ответов и не хочет заниматься ничем, кроме продажи документов, работать с таким опасно. Да, не все из этого будет бесплатно, но мы бы советовали перестраховаться максимально. Если у вас мгновенно будут готовы ответы и документы на любой вопрос инспектора, тот быстро потеряет к вам интерес.

Что делать в непредвиденных случаях при покупке бумажного НДС?

Если вы выполнили все предыдущие пункты, то сделали всё правильно. Но полностью расслабляться не стоит. Покупка бумажного НДС – услуга теневая, и налоговая постоянно изобретает всё новые методы борьбы с «зашивом». Что будет завтра – никто не знает. Какое обновление получит система АСК НДС? Какие новые поправки выйдут к Налоговому кодексу? Непредвиденные ситуации могут возникнуть в любое время. Чтобы иметь хоть какую-то гарантию, нужно предусмотреть две вещи:

1. Держать связь с вашим продавцом долгое время
2. «Не класть все яйца в одну корзину», а выбирать нескольких поставщиков

Если вы выбирали исполнителя по нашим критериям, и ваша работа строится на долгосрок, связь будет и так, и так. Мы знаем случаи, когда клиенты и исполнители становятся друзьями и обращаются за консультациями и по разным другим вопросам бизнеса и налогов. Также хороший поставщик всегда и постоянно мониторит свои фирмы и цепочки на предмет разрывов и заранее решает возможные проблемы. Но бывают ситуации, когда необходимо сделать замену. Тогда придётся проделать часть работы заново, больший объём из которой возьмёт на себя исполнитель, но помощь заказчика тоже понадобится.

Про «не класть все яйца в одну корзину» мы уже писали, и тут всё довольно понятно. Принцип диверсификации рисков никто не отменял. И если возникнут проблемы с одним поставщиком, вы пострадаете гораздо меньше, чем если со всеми. Дело в том, что все работают по немного разным схемам и принципам, опять же не все поставщики могут оказаться на 100% порядочными и будут хотеть решать ваши проблемы. Поэтому делите объём на минимум 2-3 исполнителей, а заодно наблюдайте за их работой, скоростью обратной связи, адекватностью ответов и консультаций, набором и качеством услуг. Так вы максимально себя обезопасите и получите больше полезной информации.

Бумажный НДС — ответственность

Еще раз предупреждаем — покупка НДС незаконна! Несмотря на то, что тему используют множество компаний в России, она все еще незаконна. Вы можете попасть на штраф и доначисление налогов.

В 2023 году государство решило ввести статью против бумажного НДС 173.2 «Сбыт и (или) представление в налоговые органы заведомо подложных счетов-фактур и налоговых деклараций». Если вы немного нарушили – штраф 100 тыс. рублей. Максимальное наказание – 7 лет лишения свободы.

Скорее всего, возьмут показательно несколько поставщиков, посадят под камеры, но в целом услуга останется, как и обналичка, но будет дороже на несколько процентов.

Вероятно, повторится тема с поставщиками налички — будут брать крупного посредника, трясти его клиентов на деньги. Кто плохо закрыт документами — будет платить, кто хорошо — предоставлять документы. Всё как всегда в России.

Надеемся, что наши статьи помогут вам избежать мошенников, которых на этом рынке слишком много. Если у вас остались вопросы, готов ответить в телеграме.